Подготовка финансовой отчетности

Оценка денежного состояния предприятия предшествует подготовке денежной отчетности, которая заключается в проверке достоверности данных обеспечений их сопоставимости, преобразовании отчетного баланса-нетто.

Аналитический баланс-нетто в отличие от отчетного, более реально отражает состояние имущества и источников их образования.

Внедрение аналитического балана-нетто дает возможность обрисовать методику анализа независимо от повсевременно изменяющихся форм Подготовка финансовой отчетности денежной отчетности.

Актив аналитического баланса-нетто составляется по формулам

F1 = a110; F3 = a130; F5 = a140; F7 = a150

F2 = a120; F4 = a135; F6 = a145;

F = F1+F2+F3+F4+F5+F6+F7 F = a190

Z1 = a211; Z3 = a213; Z5 = a215; Z7 = a217

Z2 = a212; Z4 = a214; Z6 = a216;

Z = Z1+Z Подготовка финансовой отчетности2+Z3+…+Z7 Z = a210

Ra1 = a250 + a260;

Ra2 = a220 + a230 + a240;

Ra3 = a270

Ra = Ra1 + Ra2 + Ra3

Ba = F + Z + Ra,

где an – номер строчки в активе отчетного баланса.

Пассив аналитического баланса-нетто составляется по формулам

Jc1 = p410; Jc4 = p470;

Jc2 = p420; Jc5 = p640 + p650;

Jc3 = p430;

Jc = Jc1+Jc2+Jc Подготовка финансовой отчетности3+…+Jc5

K1 = p510 + p515 + p520; K2 = p610;

K = K1 + K2

Rp1 = p620 + p630; Rp2 = p660;

Rp = Rp1 + Rp2

Bp = Jc + K + Rp

где Pn – номер строчки в пассиве отчетного баланса

Ba = Bp

Актив аналитического баланса-нетто

На начало периода На конец периода

F1 = − F1 = −

F2 =13307 F2 =14512

F3 =557 F3 =590

F4 = − F4 = −

F Подготовка финансовой отчетности5 = 81 F5 =53

F6 = − F6 = −

F7 = − F7= −

F=13307+557+81=13945 F=14512+590+53=15155

Z1=4161 Z1 =3831

Z2 = − Z2 = −

Z3 =874 Z3 =870

Z4 =73 Z4 =94

Z5 = − Z5 = −

Z6 = − Z6 = −

Z7 = − Z7 = −

Z =4161+874+73=5108 Z =3831+870+94=4795

Ra1 =3018 Ra1 =5726

Ra2 =1375 Ra2 =1632

Ra3 = − Ra3 = −

Ra =3018+1375=4393 Ra =5726+1632=7358

Ba =13945+5108+4393=23446 Ba=15155+4795+7358=27308

где an – номер строчки в активе отчетного баланса.

Пассив аналитического баланса-нетто

На начало периода На конец периода

Jc Подготовка финансовой отчетности1=12783 Jc1=12783

Jc2 =2914 Jc2 =2914

Jc3 = − Jc3 = −

Jc4 = − Jc4 = −

Jc5 =329 Jc5 =707

Jc =12783+2914+329=16026 Jc=12783+2914+707=17960

K1 =2387 K1 =4060

K2 =1623 K2 =1623

K =2387+1623=4010 K =4060+1623=5683

Rp1 =3410 Rp1 =3665

Rp2 = − Rp2 = −

Rp =3410 Rp =3665

Bp=16026+4010+3410=23446 Bp=17960+5683+3665=27308

где Pn – номер строчки в пассиве отчетного баланса

Ba = Bp Ba = Bp

23446=23446 27308=27308

Наименование статей актива Обозначение Сумма, тыс. руб.
На начало периода На конец периода
1Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные Подготовка финансовой отчетности активы 1.2 Главные средства 1.3 Незавершенное строительство 1.4 Доходные вложения в вещественные ценности 1.5 Длительные денежные вложения 1.6 Отложенные налоговые активы 1.7 Остальные внеоборотные активы 2 Припасы 2.1 Сырье, материалы и др. вещественные ценности 2.2 Животные на выращивании и откормле 2.3 Издержки в незавершенном производстве 2.4 Готовая продукция и продукты для перепродажи 2.5 Продукты отгруженные 2.6 Расходы будущих периодов 2.7 Остальные припасы и Подготовка финансовой отчетности издержки 3 Деньги, расчеты и остальные активы 3.1 Деньги и короткосрочные денежные вложения 3.2 Дебиторская задолженность 3.3 Остальные обратные активы F F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 Z Z1 Z2 Z3 Z4 Z5 Z6 Z7 Ra Ra1 Ra2 Ra3 − − − − − − − − − − − − − − − −
Баланс Ba

Таблица 1-Актив аналитического баланса-нетто

Таблица 2 – Пассив аналитического баланса-нетто

Наименование статей баланса Обозначение Подготовка финансовой отчетности Сумма, тыс. руб.
На начало периода На конец периода
1 Капитал и резервы 1.1 Уставный капитал 1.2 Дополнительный капитал 1.3 Запасный капитал 1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1.5 Доходы будущих периодов, резервы грядущих расходов 2 Кредиты банков и займы 2.1 Длительные кредиты банков и займы 2.2 короткосрочные кредиты банков и займы 3 Кредиторская задолженность и остальные пассивы 3.1 Кредиторская задолженность Подготовка финансовой отчетности 3.2 Остальные короткосрочные обязательства Jc Jc1 Jc2 Jc3 Jc4 Jc5 K K1 K2 Rp Rp1 Rp2 − − − − −
Баланс Bp

1.1 О

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

Оценка состояния имущества предприятия

Финансовое состояние предприятия находится в зависимости от необходимости и корректности вложения денежных ресурсов в активы.

В процессе работы предприятия величина активов и их структура повсевременно меняются.

Оценка Подготовка финансовой отчетности состояния имущества определяется на базе аналитического «баланса-нетто» при помощи горизонтального и вертикального анализа отчетности.

Оценка цены имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия.

Она указывает долю каждого элемента в активах и отношении собственных заемных средств, покрывающих их в пассивах.

Оценка структуры денежных ресурсов связана с вычислением последующих характеристик

- удельный вес Подготовка финансовой отчетности = Pi/B*100%,

где Pi – значение i – го показателя анализируемого периода;

В – валюта баланса.

- отличия в абсолютной величине

∆abs = Р к.п – Р н.п,

где Р к.п – значение показателя на конец периода;

Р н.п - значение показателя на начало периода.

- отличия по удельному весу

∆ по уд.весу = Уд.веск.п Подготовка финансовой отчетности – Уд.весн.п

- темп роста

Тр = Р к.п / Р н.п * 100%

- темп прироста

Тп.р = Тр – 100%

Результаты оценки структуры и динамики денежных ресурсов системати-

зируются в сравнительных аналитических «балансах-нетто» (таблицы 3,4).

Пример

Удельный вес на начало периода = Pi/B*100%

13945/23446*100%=59.48

Удельный вес на конец периода=Pi/B*100%

15155/27308*100%=55.5

Отличия в абсолютной величине ∆abs = Р Подготовка финансовой отчетности к.п – Р н.п

∆abs=15155-13945=1210

Отличия по удельному весу ∆ по уд.весу = Уд.веск.п – Уд.весн.п

∆ по уд.весу =55.5-59.48= −3.98

Темп роста Тр = Р к.п / Р н.п * 100%

Тр =15155/13945*100%=108.7

Темп прироста Тп.р = Тр – 100%

Тп.р =108.7−100%=8.7

Вывод

Данная таблица свидетельствует о том, что имущество возросло за отчетный Подготовка финансовой отчетности год на 3862 тыс. руб либо на 16.5%. Это вышло за счет уменьшения припасов и издержек.

Если на начало года сумма припасов и издержек составила 5108 тыс. руб , то на конец года эта сумма составила 4795 тыс. руб.

В то же время возросла сумма главных средств и внеоборотных активов на 1210 тыс. руб Подготовка финансовой отчетности либо на 8.7%. Если на начало года сумма главных средств составила 13945 тыс. руб, то на конец года 15155 тыс. руб. Деньги, расчеты и остальные активы возросли на 2695 тыс. руб либо на 67.5% и составили на конец периода 7358 тыс. руб. В валютных средствах, расчетах и иных активов самую большую долю занимает дебиторская задолженность, темпы прироста составили Подготовка финансовой отчетности 18.7%. Сумма дебиторской задолженности возросла на 257 тыс. руб и составила на конец периода 1632 тыс. руб. Такое отвлечение огромных сумм из обора в конечном итоге может усугубить финансовое состояние предприятия.

Больший удельный вес в активе баланса занимает главные средства. Если на начало периода их толика 59.48%, то на конец Подготовка финансовой отчетности периода 55.5%. Толика припасов и издержек на начало периода составила 21.79%, а на конец периода 17.55%. Толика денег, расчетов иных активов возросла на 8.22% и составили на конец периода 26.95%.

Сумма дебиторской задолженности возросла на 257 тыс. руб – это недочет актива баланса. Такое отвлечение средств из оборота в конечном итоге может усугубить финансовое состояние.

Сумма Подготовка финансовой отчетности припасов и издержек на начало периода существенно превышало сумму главных средств и внеоборотных активов. К концу периода эта разница стала не значительна, потому что предприятие уменьшило сумму припасов и издержек и возросли внеоборотные активы.


Таблица 3 – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

Наименование статей актива Обозначе-ие Сумма, тыс.руб Удельный вес,% Отличия Темпы, %
на Подготовка финансовой отчетности н.п на к.п на н.п на к.п в abs. вел по уд. весу роста прироста
1 Главные средства и остальные внеоборотные активы 2 Припасы и издержки 3 Деньги, расчеты и остальные активы 3.1 Деньги и короткосрочные денежные вложения 3.2 Дебиторская задолженность, расчеты 3.3 Остальные обратные активы F Z Подготовка финансовой отчетности Ra Ra1 Ra2 Ra3 ̶ 59.48 21.79 18.73 12.87 5.86 − 55.5 17.55 26.95 20.96 5.97 − -313 − -3.98 -4.24 8.22 8.09 0.11 − 108.7 93.9 167.5 189.8 18.7 − 8.7 -6.1 67.5 89.8 18.7 −
Баланс В 116.5 16.5

Таблица 4 - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

Наименование статей пассива Обозначение Сумма, тыс. руб Удельный вес, % Отличия Темпы, %
на н.п на к.п на н.п на к.п в abs. вел. по уд. весу роста прироста
1 Источники собственных средств 2 Кредиты банков и займы 2.1 Длительные кредиты Подготовка финансовой отчетности банков и займы 2.2 Короткосрочные кредиты банков и займы 3 Расчеты с кредиторами и остальные пассивы 3.1 Расчеты с кредиторами 3.2 Остальные короткосрочные пассивы Jc K K1 K2 Rp Rp1 Rp2 68.4 17.1 10.2 6.1 14.5 14.5 − 65.8 20.8 14.9 5.1 13.4 13.4 − -2.6 3.7 4.7 -1 -1.1 -1.1 − 112.06 141.7 170.08 107.5 107.5 − 12.06 41.7 70.08 7.5 7.5 −
Баланс B 116.5 16.5


Пример

Удельный вес на начало периода = Pi/B*100%

16026/23446*100%=68.4

Удельный вес на конец периода=Pi/B*100%

17960/27308*100%=65.8

Отличия в абсолютной величине ∆abs = Р Подготовка финансовой отчетности к.п – Р н.п

∆abs=17960-16026=1934

Отличия по удельному весу ∆ по уд.весу = Уд.веск.п – Уд.весн.п

∆ по уд.весу =65.8-68.4= −2.6

Темп роста Тр = Р к.п / Р н.п * 100%

Тр =17960/16026*100%=112.06

Темп прироста Тп.р = Тр – 100%

Тп.р =112.06−100%=12.06

Вывод

Данная таблица свидетельствует о том, что возросли источники собственных средств на 1934 тыс. руб Подготовка финансовой отчетности либо на 12.06%. Если на начало года сумма источников собственных средств составила 16026 тыс. руб, то на конец года 17960 тыс. руб.

В течении года предприятие наращивает длительные кредиты банков и займы на 1673 тыс. руб либо на 3.7%. Сумма короткосрочного кредита банков и займы не поменялись, потому что на начало периода и Подготовка финансовой отчетности на конец периода сумма составила 1623 тыс. руб.

Расчеты с кредиторами и остальные пассивы возросли на 7.5% либо на 256 тыс. руб ми составили на конец периода 3665 тыс. руб. Расчеты с кредиторами возросли, как следует в течении года предприятие не изменяло способности, чтоб рассчитаться по своим короткосрочным обязанностям. Прирост имущества произошел за счет Подготовка финансовой отчетности собственных средств 65.8% на конец периода. Как следует высочайшая мобильность имущества.


podgotovitelnoe-proizvodstvo.html
podgotovitsya-k-nachalu-sessii-napisat-konspekti-po-po-kazhdomu-voprosu.html
podgotovka-aerotenkov-k-vipolneniyu-ispitanij.html